Sở Thuế vụ (IRS) đã đưa ra lời nhắc nhở cho những người về hưu từ 73 tuổi trở lên nên lấy các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) từ Sắp xếp Hưu trí Cá nhân (IRA) và các kế hoạch hưu trí khác trước cuối năm. Những khoản rút tiền bắt buộc này được coi là thu nhập chịu thuế và không thực hiện chúng có thể dẫn đến các hình phạt đáng kể.
Đạo luật SECURE 2.0, được giới thiệu gần đây, đã mang lại những thay đổi đối với các yêu cầu của RMD. Nó đã tăng độ tuổi mà chủ tài khoản hưu trí phải bắt đầu lấy RMD và cũng đã loại bỏ RMD cho các tài khoản Roth được chỉ định trong các kế hoạch 401 (k) và 403 (b). Điều này có nghĩa là bắt đầu từ năm 2024, chủ sở hữu tài khoản Roth được chỉ định trong các chương trình này sẽ không phải chịu RMD khi họ còn sống.
Các quy tắc phân phối tối thiểu thường ảnh hưởng đến chủ tài khoản ban đầu và người thụ hưởng của họ trên các chương trình khác nhau. IRA truyền thống và các chương trình dựa trên IRA yêu cầu rút tiền hàng năm bắt đầu từ 73 tuổi, bất kể tình trạng việc làm. Các kế hoạch hưu trí do người sử dụng lao động tài trợ cũng tuân theo các quy tắc RMD, với một số ngoại lệ nhất định được phép đối với những cá nhân sở hữu ít hơn 5% doanh nghiệp tài trợ và vẫn đang làm việc. Chủ sở hữu Roth IRA, không giống như chủ sở hữu IRA truyền thống, không có nghĩa vụ phải sử dụng RMD trong suốt cuộc đời của họ, nhưng người thụ hưởng phải tuân thủ các quy tắc này sau khi chủ sở hữu qua đời.
Chủ tài khoản không rút toàn bộ số tiền RMD trước thời hạn phải đối mặt với thuế tiêu thụ đặc biệt 25% đối với khoản thiếu hụt. Thuế suất này có thể giảm xuống còn 10% nếu sai sót được khắc phục trong vòng hai năm.
Quá trình tính toán RMD liên quan đến người được ủy thác IRA hoặc quản trị viên chương trình thông báo cho chủ tài khoản về số tiền hoặc đề nghị tính toán nó. Mặc dù RMD của mỗi chương trình phải được tính riêng lẻ, nhưng chủ sở hữu có thể chọn lấy tổng số tiền cần thiết từ một hoặc nhiều tài khoản, miễn là số tiền đáp ứng yêu cầu RMD hàng năm. Chủ tài khoản phải đảm bảo tính chính xác của RMD được thực hiện và IRS cung cấp bảng tính để hỗ trợ các tính toán này.
Nếu RMD không được thực hiện, chủ tài khoản nên nộp Mẫu 5329 cùng với tờ khai thuế liên bang của họ cho năm đó. Những người thụ hưởng IRA và kế hoạch hưu trí được thừa kế cũng có thể cần phải lấy RMD và IRS đưa ra hướng dẫn cho những tình huống này. Các yếu tố như mối quan hệ của người thụ hưởng với chủ tài khoản và thời điểm chủ tài khoản qua đời, đặc biệt là liên quan đến các điều khoản của Đạo luật SECURE, có thể ảnh hưởng đến các yêu cầu phân phối.
IRS khuyến khích người đóng thuế sử dụng các công cụ và tài nguyên có sẵn trên trang web của IRS.gov, bao gồm các biểu mẫu, hướng dẫn và ấn phẩm, để giúp quản lý RMD của họ và hiểu các tác động về thuế.
Bài viết này được tạo và dịch với sự hỗ trợ của AI và đã được biên tập viên xem xét. Để biết thêm thông tin, hãy xem Điều Kiện & Điều Khoản của chúng tôi.